Vedlejší činnost a daně: Jak na daňové přiznání bez stresu

Příjmy z vedlejší činnosti

V daňovém přiznání je potřeba správně uvést všechny příjmy z vedlejší činnosti. Mezi ně patří například příjmy z pronájmu, příležitostné práce, autorské honoráře nebo příjmy z podnikání, které není vaší hlavní výdělečnou činností. Důležité je rozlišovat mezi příjmy a výdaji. Příjmy jsou peníze, které jste za svou činnost obdrželi, zatímco výdaje představují náklady, které vám s touto činností vznikly. Do výdajů si můžete zahrnout například náklady na materiál, cestovné nebo odpisy. Pro uplatnění výdajů je potřeba mít doklady, které je prokáží. Existují dva způsoby, jak uplatnit výdaje: paušální výdaje nebo skutečné výdaje. Paušální výdaje jsou stanoveny procentem z příjmů a jejich uplatnění je jednodušší. Skutečné výdaje se uplatňují v plné výši, ale je potřeba je doložit. Při vyplňování daňového přiznání je důležité postupovat pečlivě a uvádět všechny informace správně. V případě nejasností je vhodné se obrátit na finanční úřad nebo daňového poradce.

Výdaje z vedlejší činnosti

V rámci daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob máte možnost uplatnit si výdaje související s vaší vedlejší činností. Tyto výdaje vám snižují základ daně, a tím pádem i daňovou povinnost. Pro uplatnění výdajů máte na výběr ze dvou metod: výdaje prokazatelné a výdaje paušální. Prokazatelné výdaje zahrnují veškeré náklady, které jste skutečně vynaložili v souvislosti s vedlejší činností. Je nutné je doložit relevantními doklady, jako jsou faktury, účtenky nebo výpisy z účtu. Mezi typické prokazatelné výdaje patří například nákup materiálu, cestovné, nájemné nebo náklady na propagaci. Paušální výdaje představují zjednodušený způsob, jak uplatnit výdaje bez nutnosti dokládání jednotlivých dokladů. V takovém případě se uplatňuje paušální výše výdajů stanovená zákonem, která je závislá na typu vykonávané činnosti. Pro rok 2023 jsou paušální výdaje stanoveny ve výši 60 % z dosažených příjmů, maximálně však 240 000 Kč. Při vyplňování daňového přiznání je důležité správně identifikovat typ vašich příjmů z vedlejší činnosti a zvolit odpovídající řádek v daňovém formuláři. Pro příjmy z podnikání se obvykle používá formulář "Přehled o příjmech a výdajích", zatímco pro příjmy z jiné samostatné výdělečné činnosti se používá formulář "Prohlášení poplatníka". Nezapomeňte také uvést všechny potřebné údaje a přílohy, abyste předešli případným komplikacím s finančním úřadem.

Prokázání výdajů

Prokázání výdajů je klíčovým aspektem daňového přiznání z vedlejší činnosti. Správné a úplné doložení výdajů vám umožní snížit daňový základ a optimalizovat tak vaši daňovou povinnost. Důležité je rozlišovat mezi výdaji prokazatelnými a neprokazatelnými. Prokazatelné výdaje musí být podloženy relevantními doklady, jako jsou faktury, účtenky, výpisy z účinku, smlouvy a další. Mezi typické prokazatelné výdaje patří nákup materiálu a zboží, cestovné náhrady, náklady na propagaci, nájemné a energie. Neprokazatelné výdaje, jako jsou odpisy, paušální výdaje a další, jsou dány zákonem a jejich uplatnění je omezeno. Při vyplňování daňového přiznání k vedlejší činnosti je nezbytné pečlivě rozlišovat mezi příjmy a výdaji. Příjmy a výdaje se uvádějí v příslušných řádcích formuláře. Důležité je správně zařadit jednotlivé položky a uvést všechny požadované údaje. Pro usnadnění celého procesu je vhodné vést si evidenci příjmů a výdajů. Využít můžete i daňové programy, které vám s vyplněním daňového přiznání pomohou. V případě nejasností se neváhejte obrátit na finanční úřad nebo daňového poradce.

Paušální výdaje

Paušální výdaje představují zjednodušený způsob, jak si uplatnit výdaje v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob, pokud máte příjmy z vedlejší činnosti. Místo složitého dokládání všech výdajů vám stačí uplatnit paušální částku, která je stanovena procentem z vašich příjmů. Pro rok 2023 si můžete u vybraných činností uplatnit paušální výdaje ve výši 80 %, maximálně však 2 000 000 Kč, nebo 60 %, maximálně 1 200 000 Kč, v závislosti na druhu vykonávané činnosti. Výhodou paušálních výdajů je jednoduchost a menší administrativní zátěž. Nemusíte schovávat faktury a účtenky a vést podrobnou evidenci. Nevýhodou pak může být, že pokud jsou vaše skutečné výdaje vyšší než paušální částka, přicházíte o možnost si je odečíst v plné výši. Při vyplňování daňového přiznání k vedlejší činnosti s uplatněním paušálních výdajů uvedete své příjmy do příslušného řádku v oddíle pro příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti. Do kolonky pro výdaje poté vepíšete vypočtenou paušální částku. Nezapomeňte, že i při uplatnění paušálních výdajů musíte podat daňové přiznání v řádném termínu, a to buď elektronicky, nebo v listinné podobě.

Zdanění příjmů

Pokud jde o zdanění příjmů z vedlejší činnosti v daňovém přiznání, je klíčové rozlišit, zda se jedná o příjmy z podnikání nebo z jiné samostatné výdělečné činnosti. Pro příjmy z podnikání se uplatňuje § 7 zákona o daních z příjmů, zatímco pro příjmy z jiné samostatné výdělečné činnosti § 10 téhož zákona. Rozdíl spočívá především v povinnosti vést účetnictví a uplatňovat výdaje.

Daňové slevy a úlevy

Při podávání daňového přiznání z příjmů z vedlejší činnosti máte nárok na stejné daňové slevy a úlevy jako u příjmů ze zaměstnání. Mezi nejčastější patří:

Srovnání daňových povinností: Zaměstnanec vs. Osoba se samostatnou výdělečnou činností

Položka	Zaměstnanec s vedlejší činností	Osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ)
Daňové přiznání	Podává se vždy, a to i v případě, že daň byla odvedena srážkou u zdroje.	Podává se vždy.
Základ daně	Příjmy z vedlejší činnosti po odečtení výdajů (buď procentem z příjmů, nebo skutečných).	Příjmy z podnikání po odečtení výdajů (buď procentem z příjmů, nebo skutečných).
Sociální pojištění	Neodvádí se, pokud hrubý příjem z vedlejší činnosti nepřesáhne za rok stanovenou hranici (v roce 2023: 96 777 Kč).	Odvádí se povinně, pokud roční příjem přesáhne stanovený limit. Zálohy se platí vždy čtvrtletně.
Zdravotní pojištění	Neodvádí se, pokud je hrazeno z hlavního pracovního poměru.	Odvádí se povinně. Zálohy se platí vždy měsíčně.

Sleva na poplatníka ve výši 25 890 Kč za rok 2023. Tuto slevu uplatní každý poplatník daně z příjmů fyzických osob, a to automaticky.

Sleva na studenta ve výši 4 020 Kč za rok 2023. Nárok na ni má student do 26 let věku, který se soustavně připravuje na budoucí povolání.

Sleva na invaliditu ve výši 2 520 Kč, 5 040 Kč nebo 16 140 Kč za rok 2023. Výše slevy se liší podle stupně invalidity.

Sleva na držitele ZTP/P ve výši 16 140 Kč za rok 2023. Tuto slevu uplatní osoba se zvlášť těžkým zdravotním postižením, která je držitelem průkazu ZTP/P.

Daňové úlevy snižují vaši daňovou povinnost. Mezi nejčastější daňové úlevy patří:

Úroky z hypotečního úvěru. Do daňového přiznání si můžete odečíst zaplacené úroky z hypotečního úvěru na pořízení vlastního bydlení, a to až do výše 300 000 Kč ročně.

Příspěvky na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření. Do daňového přiznání si můžete odečíst zaplacené příspěvky na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření, a to až do výše 24 000 Kč ročně.

Dary. Do daňového přiznání si můžete odečíst dary poskytnuté registrovaným subjektům, a to ve výši minimálně 1 % z vašeho základu daně, maximálně však do výše 15 % z vašeho základu daně.

Při vyplňování daňového přiznání si pečlivě prostudujte všechny dostupné slevy a úlevy a uplatněte si všechny, na které máte nárok. Tímto způsobem můžete snížit svou daňovou povinnost a získat zpět část zaplacených daní.

Vedlejší činnost, ač zní nenápadně, si v daňovém přiznání zaslouží stejnou pozornost jako hlavní příjem. Přehlednost a pečlivost jsou zde klíčem k bezproblémovému jednání s finančním úřadem.

Zdeněk Kropáček

Sdílení daňového bonusu

Při podávání daňového přiznání z vedlejší činnosti se můžete setkat s pojmem "sdílení daňového bonusu". Co to ale přesně znamená a jak to ovlivní vaše daňové přiznání? Daňový bonus je vlastně sleva na dani, kterou si můžete uplatnit, pokud máte děti. Jeho výše se odvíjí od počtu dětí a vašich příjmů. Pokud máte manžela/manželku a podáváte daňové přiznání společně, můžete se rozhodnout, jak si daňový bonus rozdělíte. Jeden z vás ho může uplatnit celý, nebo si ho můžete rozdělit v jakémkoli poměru. Důležité je, aby součet uplatněného bonusu u obou z vás nepřesáhl maximální možnou výši. Sdílení daňového bonusu se vyplatí zvážit, pokud má jeden z partnerů nízké příjmy a nemohl by si tak uplatnit celý bonus. V rámci daňového přiznání z vedlejší činnosti je potřeba uvést, zda a v jaké výši si daňový bonus nárokujete. Pokud si nejste jistí, jak na to, obraťte se na odborníka, například daňového poradce.

Zdravotní pojištění

V případě vedlejší činnosti a zdravotního pojištění je důležité si uvědomit, zda se jedná o činnost hlavní, nebo vedlejší. Pokud je vaše vedlejší činnost brána jako zaměstnání, odvádí za vás zdravotní pojištění zaměstnavatel. V případě, že je vaše vedlejší činnost posuzována jako samostatná výdělečná činnost, musíte si zdravotní pojištění platit sami. Výše záloh na zdravotní pojištění se odvíjí od dosaženého zisku. Po podání daňového přiznání vám zdravotní pojišťovna vypočítá skutečnou výši pojistného a provede případný doplatek nebo vrátí přeplatek. V daňovém přiznání se příjmy a výdaje z vedlejší činnosti uvádějí v závislosti na zvoleném způsobu uplatnění výdajů. Při uplatnění výdajů procentem z příjmů se uvede pouze celková suma příjmů a uplatňovaná procenta. Při uplatnění skutečných výdajů se do daňového přiznání zapisují jednotlivé příjmy a výdaje. Nezapomeňte, že doklady o příjmech a výdajích si musíte uchovávat po dobu stanovenou zákonem. Pro správné a efektivní vyplnění daňového přiznání je vhodné využít interaktivní formuláře na webových stránkách Finanční správy.

Sociální pojištění

V případě vedlejší činnosti a daňového přiznání hraje sociální pojištění důležitou roli. Záleží na tom, zda je vaše vedlejší činnost hlavní nebo vedlejší samostatně výdělečnou činností. Pokud je vaše vedlejší činnost považována za hlavní samostatně výdělečnou činnost, platíte sociální pojištění v plné výši, stejně jako u běžného zaměstnání. Minimální zálohy na sociální pojištění jsou stanoveny zákonem a odvíjí se od výše vašeho zisku. V případě, že je vaše vedlejší činnost vedlejší samostatně výdělečnou činností, nemusíte platit zálohy na sociální pojištění, pokud vaše příjmy z této činnosti nepřesáhnou stanovenou hranici. Tato hranice se pravidelně mění, proto je důležité si ověřit aktuální informace na webových stránkách České správy sociálního zabezpečení. I když nemusíte platit zálohy na sociální pojištění, je důležité uvést příjmy z vedlejší činnosti v daňovém přiznání. Na základě celkových příjmů za daný rok se pak určí, zda vám vznikne povinnost doplatit sociální pojištění. Pro správné vyplnění daňového přiznání v souvislosti se sociálním pojištěním je vhodné konzultovat vaši konkrétní situaci s daňovým poradcem.

Termín podání přiznání

Termín pro odevzdání daňového přiznání k dani z příjmů z vedlejší činnosti závisí na tom, jestli jste si sami stanovili povinnost podat daňové přiznání, nebo zda vám vznikla povinnost podat daňové přiznání ze zákona.

Pokud jste si sami stanovili povinnost podat daňové přiznání, máte čas na jeho podání do 1. dubna následujícího roku. Například daňové přiznání za rok 2023 podáte do 1. dubna 2024. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, máte čas na podání daňového přiznání do 1. července následujícího roku.

Pokud vám vznikla povinnost podat daňové přiznání ze zákona, musíte ho podat do konce třetího měsíce po skončení zdaňovacího období, tedy do konce března. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, máte čas na podání daňového přiznání do konce šestého měsíce po skončení zdaňovacího období, tedy do konce června.

Při vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů z vedlejší činnosti je důležité správně určit výši příjmů a výdajů. Do příjmů se zahrnují všechny příjmy z vedlejší činnosti, například příjmy z pronájmu, z autorských honorářů nebo z prodeje zboží. Do výdajů se zahrnují výdaje, které souvisejí s dosažením, zajištěním a udržením příjmů z vedlejší činnosti. Mezi typické výdaje patří například náklady na materiál, cestovné nebo propagace.

Pro správné vyplnění daňového přiznání je vhodné využít interaktivní formuláře, které jsou k dispozici na webových stránkách Finanční správy. Formuláře obsahují podrobné pokyny k vyplnění a umožňují elektronické podání daňového přiznání.

Pokuta za pozdní podání

V případě, že nestihnete podat daňové přiznání k vedlejší činnosti v řádném termínu, hrozí vám pokuta za pozdní podání. Tato pokuta se řídí zákonem o správě daní a poplatků. Výše pokuty se odvíjí od délky prodlení a může dosáhnout až 0,05 % z daně vyчисленé v daňovém přiznání za každý den prodlení, maximálně však 5 % z daně. Pokud daň v daňovém přiznání vychází nulová, pokuta se vypočítává z vyměřené daně a činí 500 Kč za každý započatý měsíc prodlení, maximálně však 5 000 Kč. Pamatujte, že i drobná chyba v daňovém přiznání může vést k prodlení a následné pokutě. Proto si dejte záležet na správném a včasném vyplnění a podání daňového přiznání. Využít můžete i služeb daňového poradce, který vám s vyplněním pomůže a minimalizuje tak riziko chyby.

Elektronické podání

Elektronické podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob z vedlejší činnosti je čím dál populárnější. Nabízí se hned několik způsobů, jak daňové přiznání podat online. Můžete využít aplikaci Elektronická podání pro Finanční správu, která je k dispozici zdarma. Aplikace vás provede celým procesem vyplňování a umožní vám i elektronické podepsání dokumentu. Další možností je podat daňové přiznání přes webové stránky Finanční správy. Zde si můžete vybrat z několika formulářů, včetně toho pro daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob z vedlejší činnosti. I v tomto případě je možné daňové přiznání elektronicky podepsat. Pro elektronické podání daňového přiznání budete potřebovat datovou schránku nebo elektronický podpis. Pokud datovou schránku nemáte, můžete si ji zdarma zřídit na Czech Pointu. Elektronický podpis získáte u akreditovaného poskytovatele certifikačních služeb. Vyplnění daňového přiznání pro vedlejší činnost se nemusí zdát složité, ale je důležité si dát pozor na správné vyplnění všech údajů. V daňovém přiznání uvedete své identifikační údaje, příjmy z vedlejší činnosti a výdaje, které jste si v souvislosti s touto činností uplatnili. Pokud si nejste jistí, jak daňové přiznání správně vyplnit, můžete se obrátit na daňového poradce.

Daňový poradce

Daňový poradce vám může být nápomocný v mnoha situacích, a to i v případě, že máte vedlejší příjmy a nejste si jisti, jak s nimi naložit v daňovém přiznání. Mnoho lidí si přivydělává menšími pracemi na dohodu o provedení práce nebo dohodu o pracovní činnosti, ať už se jedná o doučování, překlady, grafické práce nebo třeba řemeslné služby. Ačkoliv se může zdát vyplnění daňového přiznání pro vedlejší činnost na první pohled jednoduché, existuje zde řada aspektů, které je potřeba vzít v potaz. Daňový poradce vám pomůže zorientovat se v problematice slev na dani, uplatnění výdajů paušálem nebo prokázáním skutečných výdajů, a poradí vám, jak optimalizovat vaše daňové zatížení. Díky jeho znalostem legislativy a zkušeností s daňovou problematikou si můžete být jisti, že vaše daňové přiznání bude vyplněno správně a včas a vy se vyhnete případným komplikacím s finančním úřadem.