Daň z příjmů 2023: Co se mění a jak ušetřit

Zvýšení slevy na poplatníka

Pro rok 2023 dochází k zvýšení slevy na poplatníka v rámci daně z příjmů fyzických osob. Tato sleva, která se odečítá přímo od vypočtené daně, se zvyšuje z 27 840 Kč na 30 840 Kč ročně. Pro poplatníky to znamená, že si v roce 2023 oproti roku 2022 polepší o 3 000 Kč. Zvýšení slevy na poplatníka je součástí daňového balíčku pro rok 2023, který má za cíl zmírnit dopady inflace a rostoucích cen energií na domácnosti. Kromě zvýšení slevy na poplatníka dochází v roce 2023 i k dalším změnám v dani z příjmů, jako je například zvýšení daňové slevy na dítě nebo úprava parametrů pro uplatnění daňového bonusu.

Změna daňových pásem

Rok 2023 přinesl změny v daňových pásmech pro daň z příjmů fyzických osob. Tyto změny se dotýkají většiny poplatníků a ovlivní výši jejich čisté mzdy. První daňové pásmo se rozšiřuje, což znamená, že se snižuje daňová zátěž pro osoby s nižšími a středními příjmy. Naopak osoby s nadprůměrnými příjmy pocítí mírné zvýšení daňové zátěže. Změny v daňových pásmech jsou součástí daňové reformy, která má za cíl zjednodušit daňový systém a podpořit ekonomický růst. Pro přesný výpočet vaší daňové povinnosti pro rok 2023 je důležité sledovat aktuální informace a využít dostupné kalkulačky daně z příjmů.

Nová pravidla pro home office

Od roku 2023 platí v Česku nová pravidla pro daňové odpočty související s home office. Pokud jste zaměstnanec a v roce 2023 jste pracovali z domova na základě dohody se zaměstnavatelem, můžete si ve svém daňovém přiznání za rok 2023 uplatnit vyšší výdaje za energie a internet. Tyto výdaje se zahrnují do prokázaných výdajů a jejich výše se liší podle počtu odpracovaných dní z domova. Pro uplatnění těchto výdajů nepotřebujete žádné potvrzení od zaměstnavatele, stačí vám vlastní evidence odpracovaných hodin z domova. Je důležité si vést evidenci o odpracovaných dnech z domova, abyste si mohli správně uplatnit nárok na daňový odpočet.

Srovnání daně z příjmů - 2022 vs. 2023

Položka	2022	2023
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč	34 200 Kč
Sazba daně z příjmů fyzických osob	15 %	15 %

Zvýšení limitu pro dohody o provedení práce

Od 1. ledna 2023 došlo k navýšení limitu pro uplatnění slevy na dani na poplatníka. Tento limit se vztahuje i na příjmy z dohod o provedení práce, které jsou zdaňovány srážkovou daní. Pro rok 2023 činí limit pro uplatnění slevy na dani 48 000 Kč. To znamená, že pokud si v roce 2023 vyděláte na dohody o provedení práce méně než 48 000 Kč, nebudete z těchto příjmů platit daň z příjmů. Pokud vaše příjmy z dohod o provedení práce přesáhnou v roce 2023 částku 48 000 Kč, budete muset podat daňové přiznání a doplatit daň z příjmů z částky přesahující tento limit. Zvýšení limitu pro uplatnění slevy na dani je dobrou zprávou pro všechny, kteří si přivydělávají na dohody o provedení práce. Díky tomuto opatření si budou moci ponechat více ze svých vydělaných peněz. Je však důležité si uvědomit, že limit se vztahuje na všechny vaše příjmy, nejen na ty z dohod o provedení práce. Pokud tedy máte kromě dohod o provedení práce i jiné příjmy, je nutné to zohlednit při posuzování, zda máte nárok na uplatnění slevy na dani.

Změny v daňových úlevách na děti

Rok 2023 přináší důležité změny v daňových úlevách na děti, které ovlivní daň z příjmů za rok 2023. Pro rodiče je zásadní se s těmito novinkami seznámit, aby mohli správně uplatnit všechny dostupné slevy a optimalizovat tak svou daňovou povinnost.

Jednou z klíčových změn je zvýšení částky slevy na dani na dítě. U prvního dítěte v pořadí se sleva zvyšuje, u druhého dítěte v pořadí se sleva zvyšuje ještě více. Tato úprava má za cíl finančně ulevit rodinám s dětmi a podpořit jejich rozpočet.

Další významnou změnou je zvýšení limitu pro uplatnění daňového bonusu. Daňový bonus, který představuje finanční podporu pro pracující rodiče s nižšími příjmy, bude nově dostupný pro širší skupinu poplatníků. Zvýšení limitu pro jeho uplatnění tak pomůže více rodinám s dětmi.

Je důležité si uvědomit, že výše slevy na dani a daňového bonusu se odvíjí od věku a počtu vyživovaných dětí. Pro přesný výpočet daňové povinnosti a uplatnění všech dostupných úlev je vhodné využít interaktivní daňovou kalkulačku nebo se obrátit na finančního poradce.

Nové podmínky pro odpočet úroků z hypotéky

Od roku 2023 dochází k zásadním změnám v odpočtu úroků z hypotéky v rámci daně z příjmů. Zatímco dříve bylo možné odečíst 100 % zaplacených úroků z hypotéky až do výše 300 000 Kč ročně, nově tato možnost zcela zaniká. Tato změna se týká všech hypoték sjednaných od 1. 1. 2022, u starších hypoték zůstávají zachovány původní podmínky. Pro daňové přiznání za rok 2023 tak již nebude možné uplatnit odpočet úroků z hypotéky sjednané v roce 2022 nebo později. Tato změna má dopad na všechny poplatníky daně z příjmů fyzických osob, kteří splácejí hypotéku na bydlení. Pro mnoho z nich bude znamenat zvýšení daňové povinnosti.

Zvýšení minimální mzdy a její dopad na daně

Zvýšení minimální mzdy má přímý dopad na daň z příjmů, a to jak pro zaměstnance, tak i pro OSVČ. Od 1. ledna 2023 se minimální mzda v České republice zvýšila. Pro výpočet daně z příjmů pro rok 2023 je tedy nutné počítat s touto novou výší. Zvýšení minimální mzdy ovlivňuje výši daňové povinnosti, a to zejména u nízkopříjmových skupin obyvatel. Vyšší minimální mzda znamená vyšší hrubou mzdu, a tím pádem i vyšší daňový základ. Na druhou stranu se zvyšuje i sleva na poplatníka, což může daňovou zátěž částečně kompenzovat. Pro OSVČ, kteří si platí zálohy na daň z příjmů, může zvýšení minimální mzdy znamenat nutnost úpravy výše záloh. Je proto důležité sledovat aktuální informace a v případě potřeby kontaktovat svého daňového poradce.

Daně jsou cenou za civilizovanou společnost, ale daň z příjmů pro rok 2023, ta už hraničí s barbarstvím.

Jaromír Dvořák

Změny v oblasti daně z příjmů právnických osob

Rok 2023 přináší několik změn v oblasti daně z příjmů právnických osob. Sazba daně z příjmů právnických osob zůstává i pro rok 2023 na 19 %. Mezi důležité novinky patří zrušení daňového zvýhodnění na výzkum a vývoj. Firmy již nebudou moci uplatnit slevu na dani za výdaje na výzkum a vývoj. Tato změna má za cíl zjednodušit daňový systém. Dále dochází k úpravě pravidel pro uplatňování daňové ztráty. Firmy budou moci uplatnit daňovou ztrátu zpětně pouze za dva roky, a nikoliv jako dosud za tři roky. Tato změna má vést k omezení daňových úniků. Pro firmy je důležité se s těmito změnami seznámit a promítnout je do svého daňového plánování.

Důležité termíny pro podání daňového přiznání

Rok se s rokem sešel a s ním přichází i povinnost podat daňové přiznání za rok 2023. Ať už jste zaměstnanec, podnikatel nebo student, je důležité znát klíčové termíny, abyste se vyhnuli zbytečným sankcím. Termín pro podání daňového přiznání za rok 2023 připadá na 3. dubna 2024. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, máte čas až do 3. července 2024. Nezapomeňte, že kromě podání samotného daňového přiznání je nutné včas uhradit i daň z příjmů. Pro daň z příjmů za rok 2023 platí stejný termín jako pro podání daňového přiznání, tedy 3. duben 2024, respektive 3. červenec 2024 v případě využití služeb daňového poradce. Včasným podáním daňového přiznání a úhradou daně z příjmů se vyhnete zbytečným komplikacím a sankcím.